感謝時(shí)代周報(bào) :黃嘉祥
“專(zhuān)網(wǎng)通信騙局”余波未平,上海電氣(601727.SH)旗下上海益達(dá)機(jī)械有限公司(下稱(chēng)“益達(dá)機(jī)械”)又陷入破產(chǎn)疑云。
益達(dá)機(jī)械得控股股東上海汽輪機(jī)廠有限公司(下稱(chēng)“上海汽輪機(jī)廠”),是上海電氣全資子公司。而向上海鐵路運(yùn)輸法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)得,正是上海電氣另一家全資子公司——上海電氣上重鑄鍛有限公司。上海鐵路運(yùn)輸法院于今年5月24日受理了益達(dá)機(jī)械得破產(chǎn)清算申請(qǐng),6月3日指定上海普世萬(wàn)聯(lián)律師事務(wù)所擔(dān)任該公司破產(chǎn)管理人。
多名接近益達(dá)機(jī)械得人士向時(shí)代周報(bào)感謝表示,種種跡象顯示,益達(dá)機(jī)械是被“人為破產(chǎn)”。“高價(jià)采購(gòu),低價(jià)銷(xiāo)售,這是導(dǎo)致益達(dá)機(jī)械破產(chǎn)得根本原因。”一名接近益達(dá)機(jī)械得知情人士說(shuō)。
多個(gè)獨(dú)立信源告訴時(shí)代周報(bào)感謝,一直以來(lái),益達(dá)機(jī)械扮演著上海汽輪機(jī)廠生產(chǎn)車(chē)間得角色。上海汽輪機(jī)廠指定益達(dá)機(jī)械向關(guān)聯(lián)公司高價(jià)采購(gòu)鑄鍛件,再由益達(dá)機(jī)械加工生產(chǎn)汽輪機(jī)閥門(mén)成品或半成品,以供應(yīng)給上海汽輪機(jī)廠。零部件采購(gòu)價(jià)、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)均由上海汽輪機(jī)廠決定,且需益達(dá)機(jī)械墊資生產(chǎn)。
時(shí)代周報(bào)感謝從多名知情人士處了解到,上述模式持續(xù)多年,但2018年后,上海汽輪機(jī)廠突然強(qiáng)制要求益達(dá)機(jī)械降價(jià)銷(xiāo)售,導(dǎo)致益達(dá)機(jī)械陷入“越生產(chǎn)越虧損”得怪圈,危機(jī)由此暴露。
多名益達(dá)機(jī)械債權(quán)人向時(shí)代周報(bào)感謝表示,2018年和2019年,上海汽輪機(jī)廠強(qiáng)制要求益達(dá)機(jī)械將閥門(mén)成品出廠價(jià)較2017年降低15%—30%,但益達(dá)機(jī)械向關(guān)聯(lián)公司得釆購(gòu)價(jià)不變,仍高于市場(chǎng)價(jià);疊加上海汽輪機(jī)廠向益達(dá)機(jī)械轉(zhuǎn)嫁成本,多重因素下,導(dǎo)致益達(dá)機(jī)械得生產(chǎn)成本高于銷(xiāo)售價(jià)格,“面粉貴過(guò)面包”。
“這樣一來(lái),益達(dá)機(jī)械加工得閥門(mén)產(chǎn)品越多,虧損就越多,蕞后不得不走向破產(chǎn)。”一名益達(dá)機(jī)械債權(quán)人向時(shí)代周報(bào)感謝表示,益達(dá)機(jī)械拖延付款,將債務(wù)強(qiáng)加給供應(yīng)商,目前拖欠多家配件供應(yīng)商貨款、加工費(fèi)等高達(dá)1億元。
昔日供應(yīng)商紛紛走向益達(dá)機(jī)械得對(duì)立面。他們向時(shí)代周報(bào)感謝羅列上海汽輪機(jī)廠與益達(dá)機(jī)械得“七宗罪”:過(guò)度控制、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、轉(zhuǎn)嫁生產(chǎn)成本、財(cái)務(wù)造假、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、虛列債務(wù)、破產(chǎn)清算不公正,并向上海電氣及監(jiān)管部門(mén)舉報(bào)。
這宗離奇破產(chǎn)案,令人不解。
時(shí)代周報(bào)感謝就益達(dá)機(jī)械破產(chǎn)中存在得蹊蹺,致電上海汽輪機(jī)廠黨委書(shū)記俞軍、益達(dá)機(jī)械董事長(zhǎng)萬(wàn)云、總經(jīng)理何志華等人。只有俞軍回應(yīng)時(shí)代周報(bào)感謝稱(chēng),目前,益達(dá)機(jī)械已進(jìn)入破產(chǎn)程序,益達(dá)機(jī)械得供應(yīng)商若有質(zhì)疑,應(yīng)向破產(chǎn)管理人和法院反饋,走法律渠道解決,“我個(gè)人不對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行回應(yīng)”。
頻繁關(guān)聯(lián)交易公允性存疑
“益達(dá)機(jī)械主要為上海汽輪機(jī)廠各類(lèi)汽輪機(jī)高、中壓閥門(mén)關(guān)鍵部套得生產(chǎn)制造,技術(shù)含量很高,做這個(gè)產(chǎn)品可能嗎?賺錢(qián),怎么會(huì)虧損?”一名接近上海汽輪機(jī)廠知情人士吳向平(化名)難以理解。
益達(dá)機(jī)械成立于1993年,上海汽輪機(jī)廠持股60.73%,上海燈輝實(shí)業(yè)有限公司持股39.27%。益達(dá)機(jī)械主要從事大型汽輪機(jī)閥門(mén)零部件加工、成套業(yè)務(wù)。汽輪機(jī)是現(xiàn)代火力發(fā)電廠得主要設(shè)備,當(dāng)它由常溫常壓得靜止?fàn)顟B(tài)下轉(zhuǎn)入高溫高壓高速運(yùn)行時(shí),汽輪機(jī)得調(diào)節(jié)閥門(mén)起到了穩(wěn)定轉(zhuǎn)速、控制負(fù)荷等關(guān)鍵作用。
一名益達(dá)機(jī)械內(nèi)部人士告訴時(shí)代周報(bào)感謝,上海汽輪機(jī)廠是益達(dá)機(jī)械得唯一客戶,益達(dá)機(jī)械得經(jīng)營(yíng)狀況取決于上海汽輪機(jī)廠。“益達(dá)近幾年得銷(xiāo)售額為6億~7億元,每年利潤(rùn)總額被上海汽輪機(jī)廠控制在700萬(wàn)元左右,2018年前沒(méi)有虧損過(guò)。”該人士說(shuō)。
2018年至今不過(guò)三年,益達(dá)機(jī)械卻終因資不抵債,在2021年6月進(jìn)入破產(chǎn)程序。
時(shí)代周報(bào)感謝獲得得《上海益達(dá)機(jī)械有限公司破產(chǎn)清算案第壹次債權(quán)人會(huì)議會(huì)議資料》顯示:據(jù)上海永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在第壹次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)(9月27日)前對(duì)債務(wù)人賬目進(jìn)行得初步核查,截至破產(chǎn)受理日,債務(wù)人賬面資產(chǎn)總額5601.33萬(wàn)元,負(fù)債總額3.08億元,所有者權(quán)益總額為-2.53億元,已資不抵債。
一份蓋有益達(dá)機(jī)械公章且有現(xiàn)任總經(jīng)理何志華簽字得《(原總經(jīng)理)離任審計(jì)報(bào)告》書(shū)面意見(jiàn)顯示,據(jù)立信(會(huì)計(jì))事務(wù)所出具得2019年年度審計(jì)報(bào)告,益達(dá)機(jī)械2019年虧損2.85億元。按此報(bào)告數(shù)據(jù),其中2.32億元虧損發(fā)生在2018年及以前,2019年虧損0.53億元。
益達(dá)機(jī)械巨額虧損,或與頻繁得關(guān)聯(lián)交易有關(guān)。
前述離任審計(jì)報(bào)告書(shū)面意見(jiàn)顯示,截至(原總經(jīng)理陳銘于2019年2月卸任)任期末,(益達(dá)機(jī)械)有89個(gè)部套得賬面已入賬產(chǎn)品成本12810萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售合同價(jià)7741萬(wàn)元,(產(chǎn)品成本)已超過(guò)銷(xiāo)售合同金額5069萬(wàn)元,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,這些差異部分屬于合同虧損,應(yīng)計(jì)入存貨減值。
多名債權(quán)人對(duì)時(shí)代周報(bào)感謝表示,上海汽輪機(jī)廠為益達(dá)機(jī)械唯一客戶,從這可推斷益達(dá)機(jī)械按照成本價(jià)約60%得折扣,虧本向上海汽輪機(jī)廠銷(xiāo)售產(chǎn)品,向其輸送利益5000多萬(wàn)元。
前述益達(dá)機(jī)械內(nèi)部人士對(duì)時(shí)代周報(bào)感謝反映,2018年,上海汽輪機(jī)廠要求益達(dá)將閥門(mén)成品出廠價(jià)較2017年降低15%;2019年又指定益達(dá)機(jī)械將銷(xiāo)售總價(jià)較2017年下調(diào)20%~30%,部分產(chǎn)品售價(jià)下降幅度更高,如型號(hào)為“K196.30.60-1 再熱主汽門(mén)調(diào)門(mén)組件(左)”產(chǎn)品2017年得售價(jià)為469萬(wàn)元/套,2019年售價(jià)已被要求降至293萬(wàn)元/套,下降了37%。
上海汽輪機(jī)廠強(qiáng)制要求降價(jià),也遭到益達(dá)機(jī)械原總經(jīng)理陳銘等管理層反對(duì)。
時(shí)代周報(bào)感謝獲取得一份《關(guān)于益達(dá)對(duì)“離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”報(bào)告申訴意見(jiàn)及情況反映》(下稱(chēng)《離任審計(jì)申訴》)文件顯示,益達(dá)機(jī)械原管理層將上海汽輪機(jī)廠采購(gòu)部(下稱(chēng)上汽采購(gòu)部)得調(diào)價(jià)稱(chēng)為“一言堂”。該文件署名為陳銘及益達(dá)機(jī)械全體經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)干部,落款時(shí)間為2020年3月22日。
《離任審計(jì)申訴》顯示,上汽采購(gòu)部在2018年6月5日召開(kāi)“益達(dá)產(chǎn)品結(jié)算溝通會(huì)”,并作出了調(diào)價(jià)決定。益達(dá)機(jī)械表示此會(huì)議決定無(wú)法執(zhí)行,否則益達(dá)機(jī)械從2018年6月至2019年6月銷(xiāo)售得閥門(mén)將全部虧損。上汽釆購(gòu)部完全不與益達(dá)機(jī)械協(xié)商、溝通,會(huì)議紀(jì)要未經(jīng)益達(dá)機(jī)械認(rèn)可就下發(fā)強(qiáng)制執(zhí)行。
“上汽(上海汽輪機(jī)廠)發(fā)包任務(wù)給益達(dá),益達(dá)盡心盡力全力配合、完成。但核價(jià)結(jié)算、價(jià)格調(diào)整也應(yīng)公正合理,遵守市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得基本規(guī)則,否則想調(diào)價(jià)就調(diào)價(jià),那所有得虧損是否又只能由益達(dá)來(lái)被迫承擔(dān)呢?”《離任審計(jì)申訴》顯示。
一名接近上海汽輪機(jī)廠管理層得債權(quán)人對(duì)時(shí)代周報(bào)感謝表示,根據(jù)債權(quán)人不完全統(tǒng)計(jì),益達(dá)機(jī)械2018年和2019年兩年間,向上海汽輪機(jī)廠銷(xiāo)售產(chǎn)品總金額約12億元,若按照這兩年強(qiáng)制降價(jià)20%左右得幅度來(lái)計(jì)算,涉嫌間接輸送利益2個(gè)多億元。
《離任審計(jì)申訴》還指出,原總經(jīng)理離任審計(jì)“虧損”來(lái)自于為上汽(上海汽輪機(jī)廠)代墊生產(chǎn)成本,代墊預(yù)計(jì)1.3億元,但上海汽輪機(jī)廠至今未對(duì)這1.3億元進(jìn)行核價(jià)及結(jié)算。此外,益達(dá)機(jī)械自2013年承接上海汽輪機(jī)廠閥門(mén)總裝業(yè)務(wù)以后做一年虧一年,5年內(nèi)至少虧損2500萬(wàn)—3000萬(wàn)元。益達(dá)機(jī)械曾多次向上海汽輪機(jī)廠反饋,但至今未得到解決。
益達(dá)機(jī)械原管理團(tuán)隊(duì)還對(duì)上海汽輪機(jī)廠轉(zhuǎn)嫁呆滯品得情形提出申訴。《離任審計(jì)申訴》顯示,上海汽輪機(jī)廠得呆滯品約分3次向益達(dá)轉(zhuǎn)移,共計(jì)約1000多萬(wàn)元,絕大部分都成了益達(dá)得呆滯品。“目前存貨減值要算在益達(dá)虧損頭上,益達(dá)感到很不合理。”
“輸血”關(guān)聯(lián)供應(yīng)商宏鋼公司?
上海汽輪機(jī)廠一邊要求益達(dá)機(jī)械降低產(chǎn)品出售價(jià),另一邊要求益達(dá)機(jī)械長(zhǎng)期高價(jià)采購(gòu)關(guān)聯(lián)公司——上海宏鋼電站設(shè)備鑄鍛有限公司(下稱(chēng)“宏鋼公司”)得產(chǎn)品。宏鋼公司為上海汽輪機(jī)廠控股子公司。
前述益達(dá)機(jī)械內(nèi)部人士對(duì)時(shí)代周報(bào)感謝表示,上海汽輪機(jī)廠指定益達(dá)機(jī)械向宏鋼公司采購(gòu)各類(lèi)產(chǎn)品中得鑄鍛件,每年采購(gòu)額占益達(dá)機(jī)械年度銷(xiāo)售額得50%—60%,平均每年約2.5億元,采購(gòu)價(jià)是由上海汽輪機(jī)廠指定,采購(gòu)價(jià)比市場(chǎng)供應(yīng)商高15%—20%。宏鋼公司所供鑄鍛件質(zhì)量不好,一度影響益達(dá)機(jī)械得加工周期,影響產(chǎn)品質(zhì)量和交付時(shí)間。
該人士透露,益達(dá)機(jī)械曾找了其他供應(yīng)商采購(gòu)鑄鍛件,同樣得產(chǎn)品價(jià)格低且質(zhì)量好,未料宏鋼公司向上海汽輪機(jī)廠投訴,不得以停止向其他供應(yīng)商采購(gòu)。
多名益達(dá)機(jī)械債權(quán)人對(duì)益達(dá)機(jī)械高價(jià)采購(gòu)宏鋼公司鑄鍛件、低價(jià)銷(xiāo)售給上海汽輪機(jī)廠得情形提出質(zhì)疑,認(rèn)為這些關(guān)聯(lián)交易并不公允,實(shí)為輸送利益。
時(shí)代周報(bào)了解到,多名債權(quán)人已準(zhǔn)備好相關(guān)材料,計(jì)劃向上海電氣紀(jì)委、上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)、管理人等進(jìn)行舉報(bào)。
時(shí)代周報(bào)感謝獲得得舉報(bào)材料顯示,2008-2017年,10年來(lái),上海汽輪機(jī)廠指定益達(dá)機(jī)械向宏鋼公司采購(gòu)各類(lèi)產(chǎn)品中得鑄鍛件,材料費(fèi)用約24億元,且采購(gòu)價(jià)比市場(chǎng)供應(yīng)商高20~30%,合計(jì)約人民幣4.8億~7.2億元。
“除大型鑄鍛件外,益達(dá)機(jī)械還有很多外購(gòu)件由上海汽輪機(jī)廠代購(gòu),也未做對(duì)應(yīng)調(diào)價(jià),多年累計(jì)也超過(guò)1億元,后發(fā)現(xiàn)漏洞后指派上汽采購(gòu)部丁凱等負(fù)責(zé)人,強(qiáng)行和供應(yīng)商談降本,企圖通過(guò)轉(zhuǎn)嫁成本把帳拉平,但發(fā)現(xiàn)虧空太大,根本無(wú)法持平。”上述舉報(bào)信稱(chēng)。
前述接近上海汽輪機(jī)廠管理層得債權(quán)人對(duì)時(shí)代周報(bào)感謝透露,宏鋼公司近年處于虧損狀態(tài),2018年后已基本停產(chǎn),其供給益達(dá)機(jī)械得鑄鍛件大部分從外部供應(yīng)商采購(gòu),然后再加價(jià)賣(mài)給益達(dá)機(jī)械,以此維持運(yùn)轉(zhuǎn)。他還透露,上海汽輪機(jī)廠早有關(guān)閉宏鋼公司得打算,但由于是國(guó)企,涉及員工安置等問(wèn)題較多,且資金不足以支付相關(guān)費(fèi)用,便一直拖著。
該債權(quán)人從宏鋼公司內(nèi)部人士獲悉,2020年上半年,益達(dá)機(jī)械向宏鋼公司支付了一筆金額約4億元得款項(xiàng),在拿到這筆錢(qián)后,宏鋼公司才得以支付關(guān)閉公司得費(fèi)用,宏鋼公司已于2020年11月注銷(xiāo),注銷(xiāo)時(shí)盈利1個(gè)多億元。
“我們債權(quán)人懷疑這4個(gè)多億交易得真實(shí)性,目前已向法院和管理人申請(qǐng)調(diào)取該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易明細(xì)。”該債權(quán)人說(shuō)。
“這是大股東人為造成得經(jīng)濟(jì)虧損,并企圖通過(guò)關(guān)聯(lián)方申請(qǐng)益達(dá)機(jī)械破產(chǎn),以掩蓋利益輸送得事實(shí)。”一名益達(dá)機(jī)械債權(quán)人代表告訴時(shí)代周報(bào)感謝。
益達(dá)機(jī)械破產(chǎn)管理人上海普世萬(wàn)聯(lián)律師事務(wù)所稱(chēng),管理人接管債務(wù)人后,認(rèn)為債務(wù)人得財(cái)務(wù)情況較為復(fù)雜、財(cái)務(wù)資料眾多,為有效核查債務(wù)人得債權(quán)債務(wù)情況,以及核實(shí)是否存在違反法律規(guī)定處分債務(wù)人財(cái)產(chǎn)得情況,需要聘用可以審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。目前已聘請(qǐng)上海永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本案?jìng)鶆?wù)人得財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì),包括就債務(wù)人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間得交易進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
“一般而言,大集團(tuán)爆雷并非突然發(fā)生得,集團(tuán)在發(fā)現(xiàn)資金危機(jī)后,為延緩危機(jī)爆發(fā),一般都會(huì)向旗下子公司層層往下壓,甚至壓到供應(yīng)商身上,拖欠供應(yīng)商債款。而上市公司基于信披緣故,一般更傾向于通過(guò)旗下孫公司謀取利益填補(bǔ)窟窿。”一名業(yè)內(nèi)人士對(duì)時(shí)代周報(bào)感謝表示。